中共海南省委辦公廳?海南省人民政府辦公廳

　　關(guān)于印發(fā)《海南省進(jìn)一步深化稅收

　　征管改革實(shí)施方案》的通知

　　瓊辦發(fā)〔2021〕37號

各市、縣、自治縣黨委和人民政府，省委各部門，省級國家機(jī)關(guān)各部門，各人民團(tuán)體：

　　《海南省進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案》已經(jīng)省委、省政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。

　　中共海南省委辦公廳?海南省人民政府辦公廳

　　2021年9月3日

　　(此件公開發(fā)布)

　　海南省進(jìn)一步深化

　　稅收征管改革實(shí)施方案

　　為全面貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》精神，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，結(jié)合我省實(shí)際，制定本方案。

　　一、工作目標(biāo)

　　到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成稅務(wù)執(zhí)法、稅費(fèi)服務(wù)和稅務(wù)監(jiān)管三大新體系。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，稅收營商環(huán)境總體達(dá)到國內(nèi)一流水平。

　　二、主要任務(wù)

　　(一)全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

　　1.積極參與推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。落實(shí)稅收業(yè)務(wù)制度改革總體設(shè)計(jì)方案，驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革。推動(dòng)2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進(jìn)對納稅人繳費(fèi)人行為的自動(dòng)分析管理、對稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送。依托智慧稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級。

　　2.落實(shí)發(fā)票電子化改革任務(wù)。按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，上線應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù);結(jié)合銷售稅開征，進(jìn)一步加大電子發(fā)票推行力度;推動(dòng)2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。

　　3.有序有力推進(jìn)數(shù)據(jù)共享。建立跨部門、跨區(qū)域、跨行業(yè)的大數(shù)據(jù)信息資源協(xié)同推進(jìn)機(jī)制，依法獲取、規(guī)范共享和智能歸集各類主體、項(xiàng)目的涉稅涉費(fèi)信息，推進(jìn)信息資源的歸集整合、共享開放和融合應(yīng)用。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度，建立稅收大數(shù)據(jù)安全治理常態(tài)化工作機(jī)制。

　　4.深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。做好稅務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有效銜接，持續(xù)完善分析指標(biāo)，持續(xù)打造稅收分析拳頭產(chǎn)品，服務(wù)政府決策。持續(xù)拓展區(qū)塊鏈技術(shù)在促進(jìn)涉稅涉費(fèi)信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。

　　(二)進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式

　　5.嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。依法維護(hù)國家和地方的稅收利益，維護(hù)廣大納稅人和市場主體合法權(quán)益。稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收管理權(quán)限，要依法規(guī)范實(shí)施。

　　6.維護(hù)稅費(fèi)征收秩序。堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅(jiān)決防止落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費(fèi)”及對稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為?？h級以上財(cái)政部門編制和調(diào)整稅費(fèi)收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。嚴(yán)禁將稅費(fèi)收入規(guī)模、增幅納入考核評比，不得違規(guī)向企業(yè)分解稅費(fèi)收入任務(wù)，不得向稅務(wù)部門下達(dá)稅費(fèi)收入指標(biāo)，不得將稅費(fèi)收入與征收單位經(jīng)費(fèi)掛鉤。

　　7.健全地方稅費(fèi)法規(guī)政策。結(jié)合稅收法律法規(guī)修訂情況和海南自由貿(mào)易港稅制改革進(jìn)程，配套做好有關(guān)稅費(fèi)政策措施立改廢釋工作，穩(wěn)步推進(jìn)銷售稅開征各項(xiàng)工作。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，適時(shí)修訂《海南省稅收保障條例》等法規(guī)。

　　8.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。進(jìn)一步落實(shí)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，推進(jìn)行政執(zhí)法網(wǎng)上錄入、流轉(zhuǎn)、監(jiān)督、查詢，全面提高執(zhí)法效能。分階段、分層級推廣應(yīng)用稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》，優(yōu)化完善全省統(tǒng)一的行政處罰裁量基準(zhǔn)。

　　9.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精準(zhǔn)度。落實(shí)國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新行政執(zhí)法方式的意見，推廣非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，開展稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)，采取差異化措施，對中高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施精準(zhǔn)執(zhí)法，堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，處理涉稅案件，做到罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的“首違不罰”清單。落實(shí)支持和規(guī)范平臺經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的稅收征管服務(wù)措施，持續(xù)跟蹤新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展動(dòng)向，以問題為導(dǎo)向完善稅務(wù)執(zhí)法。

　　10.推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推動(dòng)實(shí)現(xiàn)海南自由貿(mào)易港與內(nèi)地執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。落實(shí)簡化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移程序的措施，基本實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。落實(shí)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)清單，推動(dòng)擴(kuò)大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)范圍。

　　11.加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制建設(shè)，推行“數(shù)據(jù)+實(shí)地”督察方式，開展稅費(fèi)政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和稅務(wù)執(zhí)法專項(xiàng)督察，有效防范稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。積極配合審計(jì)部門強(qiáng)化對稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督。強(qiáng)化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，堅(jiān)持查糾并舉、標(biāo)本兼治，切實(shí)發(fā)揮“一案雙查”綜合效應(yīng)。

　　(三)提供高效智能稅費(fèi)服務(wù)

　　12.實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。進(jìn)一步精簡享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴(kuò)大“自行判別、自行申報(bào)、事后監(jiān)管”范圍。運(yùn)用12366、電子稅務(wù)局等渠道，推送特色服務(wù)信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。推動(dòng)實(shí)現(xiàn)依法運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息。

　　13.大幅減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)部門間數(shù)據(jù)共享，著力減少納稅人繳費(fèi)人重復(fù)報(bào)送。全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，落實(shí)容缺辦理事項(xiàng)配套制度，持續(xù)擴(kuò)大涉稅資料由事前報(bào)送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/p>

　　14.全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式。持續(xù)推進(jìn)企業(yè)社保費(fèi)繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理;2021年底前基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)能網(wǎng)上辦理、個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)能掌上辦理。按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，協(xié)同推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)。進(jìn)一步推進(jìn)“非接觸式”“不見面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。積極推進(jìn)電子化、要素化申報(bào)模式，2022年底前探索個(gè)人所得稅經(jīng)營所得年度匯算和部分優(yōu)惠政策自動(dòng)預(yù)填申報(bào)，實(shí)現(xiàn)增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)自動(dòng)預(yù)填申報(bào);2023年底前基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅、契稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、煙葉稅等稅費(fèi)自動(dòng)預(yù)填申報(bào);2025年底前基本實(shí)現(xiàn)銷售稅自動(dòng)申報(bào)。

　　15.進(jìn)一步壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間。擴(kuò)大稅務(wù)、商務(wù)、人民銀行、海關(guān)等部門間數(shù)據(jù)共享范圍，加快企業(yè)出口退稅事項(xiàng)全環(huán)節(jié)辦理速度，2021年底前將辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至7個(gè)工作日以內(nèi)，2022年底前壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)，對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。按照國家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，深入實(shí)施財(cái)產(chǎn)和行為稅10稅納稅申報(bào)表，整合增值稅、消費(fèi)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)申報(bào)表。

　　16.積極推進(jìn)智能型個(gè)性服務(wù)。全面推廣12366稅費(fèi)服務(wù)新模式，基本實(shí)現(xiàn)咨詢“一線通答”。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費(fèi)人的實(shí)際體驗(yàn)、個(gè)性需求等，精準(zhǔn)提供線上服務(wù)。持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)措施，更好滿足特殊人員、特殊事項(xiàng)的服務(wù)需求。

　　17.強(qiáng)化納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益保護(hù)。制定完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭議解決機(jī)制的措施辦法。建立完善訴求有效收集和快速響應(yīng)機(jī)制。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機(jī)制。依法加強(qiáng)納稅人繳費(fèi)人個(gè)人信息保護(hù)，建立常態(tài)化管理及檢查工作機(jī)制，依法嚴(yán)厲打擊個(gè)人信息泄露和濫用行為。

　　(四)精準(zhǔn)有效實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管

　　18.大力推行以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。強(qiáng)化部門聯(lián)動(dòng)，將納稅信用深度融入到社會(huì)信用體系建設(shè)。加強(qiáng)稅務(wù)領(lǐng)域信用分類服務(wù)和管理，依法依規(guī)對違法失信企業(yè)和個(gè)人采取相應(yīng)措施。落實(shí)納稅繳費(fèi)信用評價(jià)制度，對納稅繳費(fèi)信用高的市場主體給予更多便利。全面推行實(shí)名辦稅繳費(fèi)制度。落實(shí)動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管辦法，健全以信用評價(jià)、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系，不斷提高對高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管水平。

　　19.加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)高的納稅人作為隨機(jī)選案的主要對象;對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)提高“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例;推進(jìn)跨部門聯(lián)合抽查，增強(qiáng)執(zhí)法合力。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度。結(jié)合海南自由貿(mào)易港稅制改革進(jìn)程，創(chuàng)新稅收風(fēng)險(xiǎn)防控手段和方式，有效防范海南自由貿(mào)易港和內(nèi)地之間不同稅制銜接及海南自由貿(mào)易港特有稅收優(yōu)惠政策帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　　20.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時(shí)驗(yàn)證和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。健全違法查處體系，推動(dòng)查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化機(jī)制化常態(tài)化。充分依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等涉稅違法犯罪行為。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄，共享至全國信用信息共享平臺。

　　(五)深化拓展稅收共治格局

　　21.持續(xù)加強(qiáng)部門協(xié)作。大力推進(jìn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理信息化，根據(jù)全國發(fā)票電子化改革進(jìn)程，推動(dòng)電子發(fā)票無紙化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲(chǔ)。全面落實(shí)《海南省稅收保障條例》，規(guī)范深入開展“銀稅互動(dòng)”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。依托省社會(huì)管理信息化平臺、省政務(wù)信息交換平臺等，強(qiáng)化稅務(wù)部門與公安、海關(guān)等部門在信息共享、聯(lián)合辦案等方面的協(xié)同措施;加強(qiáng)稅務(wù)部門與人民銀行、市場監(jiān)管等部門信息交換和聯(lián)動(dòng)執(zhí)法，以“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為契機(jī)積極推進(jìn)跨部門協(xié)同監(jiān)管。完善稅務(wù)部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅等方面的部門協(xié)作和信息共享，共同做好地方稅征收管理。

　　22.持續(xù)加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同。積極發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，加強(qiáng)對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。利用稅法宣傳月、稅法進(jìn)校園活動(dòng)、全國稅收普法教育示范基地等開展形式多樣的稅法普及宣傳。

　　23.持續(xù)加強(qiáng)稅收司法保障。公安部門要強(qiáng)化涉稅犯罪案件查辦工作力量，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的協(xié)作，做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制;推動(dòng)稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公，成立警稅聯(lián)合執(zhí)法隊(duì)伍。落實(shí)警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。

　　24.持續(xù)強(qiáng)化國際稅收合作。立足區(qū)位優(yōu)勢，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措。落實(shí)穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險(xiǎn)。積極參與國際稅收征管合作，加強(qiáng)涉稅情報(bào)信息共享。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進(jìn)反避稅調(diào)查。

　　(六)切實(shí)強(qiáng)化稅務(wù)組織保障

　　25.提升資源配置效率。落實(shí)國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅人分類分級管理的要求，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費(fèi)服務(wù)和管理職責(zé)。進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)組織體系和資源配置,探索建立與海南自由貿(mào)易港稅制相適應(yīng)的組織架構(gòu)。

　　26.提升干部能力素養(yǎng)。推進(jìn)“1115”素質(zhì)提升工程，加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度，構(gòu)建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊(duì)伍。積極爭取國家稅務(wù)總局支持，選派優(yōu)秀干部到海南掛職，選派海南稅務(wù)系統(tǒng)干部到發(fā)達(dá)地區(qū)跟班學(xué)習(xí)。利用學(xué)習(xí)興稅平臺促進(jìn)學(xué)習(xí)日常化、工作學(xué)習(xí)化。

　　27.提升績效考核評價(jià)。在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、稅費(fèi)服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎(chǔ)上，推動(dòng)績效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責(zé)體系、嵌入信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)績效考評的機(jī)生機(jī)匯機(jī)考，提升稅務(wù)執(zhí)法等方面的自動(dòng)化考評水平。

　　三、組織實(shí)施

　　(一)加強(qiáng)支持保障。各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費(fèi)、落實(shí)減稅降費(fèi)、推進(jìn)稅收共治、強(qiáng)化司法保障、深化信息共享、加強(qiáng)稅法普及、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障等方面提供支持。

　　(二)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。稅務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門認(rèn)真做好宣傳工作，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，積極穩(wěn)妥回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，合理引導(dǎo)輿論，營造良好氛圍。

　　(三)加強(qiáng)督查考核。將本方案貫徹落實(shí)情況納入各級黨委和政府績效考核和督查督辦事項(xiàng)，適時(shí)開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，促進(jìn)執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。健全激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，健全容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制。